計算

只要還在資金賬戶上就應該記活期利息

一般作為實體企業(yè)的理財，最終目的就一個： 通過理財方式，籌集更多資金，用于企業(yè)再生產，或者用于企業(yè)的其他方面。

酒滯銷占用大量資金，現在是把酒置換為流動資金，盤活了資金。

A多交的3.8萬、B多交的2.9萬都必須是要退的，除非有證據證明他們侵占的超過7.1萬。誰給的收據找誰退。如果不退，可以憑判決書、收據等起訴。另外，諒解書在此案中沒任何作用。檢察院一旦立案，判不判就和公司沒關系。比如，殺人犯就算給被害人再多的錢，被害人家屬諒解和怎么樣判沒有任何關系。

資金占用費一般是企業(yè)間拆借雙方擬訂協(xié)議規(guī)定的利息額，或者一方延期付款而根據銷售合同應支付的延期付款利息。應收賬款占用資金的應計利息增加 應收賬應計利息＝應收賬款占用資金×資本成本 應收賬款占用資金＝應收賬款平均余額×變動成本率 應收賬款平均余額＝日銷售額×平均收現期

就是債券的利息，股票的股息

侵占公司財產已構成犯法，部份退還和全部退還只是情節(jié)問題，是不是追究刑事責任是法院的職權。

1.看數額大小。2.如果公司還沒有報案，就談不到反貪局立案，可之內部處理。3如果公司已報案，且檢察院已立案偵察，那就晚了，退款只是量刑時的參考。

固然立案。除非公司不報案 或申請撤消。

那要看公司是不是追究責任？追究的話會立案

立案前退回不能保證不追究相干責任，但肯定能減輕責任，這要看您侵占財產的數額范圍來決定。

立案，不過退賠以后可以從輕發(fā)落

1、營運資本　　 是流動資產與流動負債之間的差額。營運資本表示的是償還流動負債之后還剩下的部分，營運資本越多，證明企業(yè)越有能力償還短期債務。 　　 但是營運資本是絕對數，不便于不同規(guī)模的企業(yè)之間的比較，在實務中很少直接衡量現行企業(yè)的償債能力。因此人們引入了短期債務的存量比率。主要包括流動比率、速動比率和現金比率。 2、流動比率　　 是流動資產與流動負債的比率。它表明每一元流動債務有多少流動資產作為償還的保證，反映企業(yè)有多少流動資產可以在短期內轉化為現金對到期的流動負債進行償還的能力。 　　 通常認為，流動比率越高，企業(yè)的短期償還能力就越好。因為這個時候，企業(yè)有更多的營運資金，可以用來抵償到期債務，這樣債權人到期收不到帳的可能性就會大大縮小。一般人們認為，流動比率為2：1比較合適，在這種情況下，每一元短期債務都能有兩元的流動資產與之相對應，不僅能夠滿足企業(yè)日常的經營所需，還能夠比較輕松的償還到期的債務。如果這個比例過低，人們普遍認為企業(yè)就沒有足夠的能力來償還到期債務；比例過高，人們又會認為企業(yè)的流動資金占用過多，企業(yè)資金使用效率低下，盈利能力受到影響。 　　又有人認為流動比率并不能很好的衡量企業(yè)的償債能力，因為并不是所有的流動資產都具有很好的變現能力，能夠在短時間內轉換成現金，償還到期債務。這時候人們通常使用另一個衡量企業(yè)償還能力的指標，即速動比率。 3、速動比率　　 是指企業(yè)速動資產與流動負債的比率。速動資產是指流動資產扣除存貨、待攤費用、1年內到期的非流動資產和其他流動資產等后的差額，包括貨幣資金、交易性金融資產和各種應收、預付款項等。之所以要扣除存貨等非速動資產，是因為： （1）存貨必須經過出售和款項回收才能回收資金，其變現能力相對較差，部分存貨可能因為銷售困難等原因損失報廢未作處理，不能用于償債。 （2）待攤費用不能出售變現。 （3）1年內到期的非流動資產和其他非流動資產具有偶然性，不能代表企業(yè)正常的變現能力。 　　 人們將可償債資產定義為速動資產，認為用速動比例衡量企業(yè)的短期償債能力更加準確。而人們普遍認為，速動比率控制在1：1會比較合適，它表明企業(yè)每一元的負債都有一元能夠迅速變現的資產與之相對應，償還能力較好，又不會過多地占用資金，影響企業(yè)的獲利能力。 4、現金比率　　 是指企業(yè)現金類資產與流動負債的比率，其中，現金類資產是指速動資產中，流動性最強、可直接用于償債的資產。包括企業(yè)所有的貨幣資金和現金等價物，比如易于變現的有價證券。人們認為這個指標最能夠反映企業(yè)的對流動負債的償還能力。 　　 但是人們同時指出現金比率越高，雖然能夠提高債務的支付能力，但是卻使資金閑置，違背了負債的初衷，并增加了企業(yè)的利息成本，降低了企業(yè)的獲利能力，因此現金比率不是越高越好。

財務風險是指由于多種因素的作用,使企業(yè)不能實現預期財務收益,從而產生損失的可能性.財務風險的存在,無疑會對企業(yè)生產經營產生重大影響.揭示企業(yè)財務風險的成因,并對其規(guī)避的措施和方法進行研究,具有十分重要的意義.　　 　　一、企業(yè)財務風險的成因 　　 　　1、企業(yè)財務管理系統(tǒng)適應宏觀環(huán)境的滯后性 　　目前,我國許多企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng),由于機構設置不盡合理,管理人員素質不高,財務管理規(guī)章制度不健全,管理基礎工作不完善等原因,企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力.具體表現在對外部環(huán)境的不利變化不能進行科學的預見,反應滯后,措施不力,由此產生財務風險. 　　2、企業(yè)財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足 　　財務風險是客觀存在的,只要有財務活動,就必然存在財務風險.在現實工作中,我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識,認為只要管好用好資金,就不會產生財務風險,風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一. 　　3、財務決策缺乏科學性導致決策失誤 　　財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因.避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化.目前,我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象,由此導致的決策失誤經常發(fā)生,從而產生財務風險. 　　4、有些企業(yè)內部財務關系混亂 　　企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)產生財務風險的又一重要原因,企業(yè)內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證.　　 　　二、企業(yè)財務管理在不同階段的財務風險　　 　　1、企業(yè)資金結構不合理,負債資金比例過高 　　在我國,資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系.由于籌資決策失誤等原因,我國企業(yè)資金結構不合理的現象普遍存在,具體表現在負債資金占全部資金的比例過高.很多企業(yè)資產負債率達到70%以上.資金結構的不合理導致企業(yè)財務負擔沉重,償付能力嚴重不足,由此產生財務風險. 　　2、固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤 　　在固定資產投資決策過程中,由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,投資決策失誤頻繁發(fā)生.決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,為企業(yè)帶來巨大的財務風險. 　　3、對外投資決策失誤,導致大量投資損失 　　企業(yè)對外投資包括有價證券投資、聯營投資等.有價證券投資風險包括系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險.由于投資決策者對投資風險的認識不足,決策失誤及盲目投資導致一些企業(yè)產生巨額投資損失,由此產生財務風險. 　　4、企業(yè)賒銷比重大,應收帳款缺乏控制 　　由于我國市場已成為買方市場,企業(yè)普遍存在產品滯銷現象.一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產品,導致企業(yè)應收帳款大量增加.同時,由于企業(yè)在賒銷過程中,對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成應收帳款失控,相當比例的應收帳款長期無法收回,直至成為壞賬.資產長期被債務人無償占用,嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性,由此產生財務風險. 　　5、企業(yè)存貨庫存結構不合理,存貨周轉率不高 　　目前我國企業(yè)流動資產中,存貨所占比重相對較大,且很多表現為超儲積壓存貨.存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降.長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產生財務風險.　　 　　三、企業(yè)財務風險的規(guī)避 　　 　　1、規(guī)避企業(yè)財務風險的主要措施 　　規(guī)避財務風險以實現財務管理目標,是企業(yè)財務管理的工作重點.本人認為,規(guī)避企業(yè)財務風險,主要應抓好以下幾項工作. 　?。?）認真分析財務管理的宏觀環(huán)境及其變化情況,提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力.為防范財務風險,企業(yè)應對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,制定多種應變措施,適時調整財務管理政策和改變管理方法；建立和完善財務管理系統(tǒng),設置高效的財務管理機構,配備高素質財務管理人員,健全財務管理規(guī)章制度,強化財務管理的各項基礎工作,使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行,以防范因財務管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產生的財務風險.　?。?）不斷提高財務管理人員的風險意識.要使財務管理人員明白,財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險,財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終. 　?。?）提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產生的財務風險.財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗,經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加.為防范財務風險,企業(yè)必須采用科學的決策方法.在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策.對各種可行方案要認真進行分析評價,從中選擇最優(yōu)的決策方案,切忌主觀臆斷. 　?。?）理順企業(yè)內部財務關系,做到責、權、利相統(tǒng)一.為防范財務風險,企業(yè)必須理順內部的各種財務關系.首先,要明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用及應承擔的職責,并賦予其相應的權力,真正做到權責分明,各負其責.另外,在利益分配方面,應兼顧企業(yè)各方利益,以調動各方面參與企業(yè)財務管理的積極性,從而真正做到責、權、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內部各種財務關系清晰明了. 　　2、企業(yè)防范財務風險的技術方法 　?。?）分散法.即通過企業(yè)之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險.對于風險較大的投資項目,企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資,以實現收益共享,風險共擔,從而分散投資風險,避免因企業(yè)獨家承擔投資風險而產生的財務風險.由于市場需求具有不確定性、易變性,企業(yè)為分散風險應采用多種經營方式,即同時經營多種產品.在多種經營方式下,某些產品因滯銷而產生的損失,可能會被其它產品帶來的收益所抵銷,從而避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險.對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時,應將資金投資于不同的投資品種,以分散投資風險. 　?。?）回避法.即企業(yè)在選擇理財方案時,應綜合評價各種方案可能產生的財務風險,在保證財務管理目標實現的前提下,選擇風險較小的方案,以回避財務風險. 　?。?）轉移法.即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法.轉移風險的方式很多,企業(yè)應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式. 　　（4）降低法.即企業(yè)面對客觀存在的財務風險,努力采取措施降低財務風險的方法.例如,企業(yè)可以在保證資金需要的前提下,適當降低負債資金占全部資金的比重.在生產經營活動中,企業(yè)可以通過提高產品質量、改進產品設計、努力開發(fā)新產品及開拓新市場等手段,提高產品的競爭力,降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險.另外,企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性.例如建立風險控制系統(tǒng),配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監(jiān)控,以便及時發(fā)現并化解風險.企業(yè)也可建立風險基金,如對長期負債建立專項償債基金,以此降低風險損失對企業(yè)正常生產經營活動的影響. 　3、不同的財務活動階段,規(guī)避財務風險的技術方法 　?。?）籌資風險規(guī)避的技術方法.首先,充分利用自有資金,加強對自有資金的控管,對各種借支款項要嚴格審批并及時催收.其次,選擇合理的資本結構,即債務資本和自有資本的比例要適當,充分利用債務資本的財務杠桿作用,選擇總風險較低的最佳融資組合.第三,注意長短期債務資本的搭配,避免債務資本的還本付息期過于集中.第四,選擇多種籌資渠道.第五,提高資金的使用效益.無論是自有資金,還是債務資金,只有資金使用效益提高,才能保障企業(yè)的償債能力和贏利能力. 　　（2）投資風險規(guī)避的技術方法.首先,要謹慎投資,在資金運轉良好或有剩余資金的情況下,才去考慮獲取額外報酬的對外投資.第二,如果投資是生產經營的必須環(huán)節(jié)或是進行風險性投資,必須擬定嚴謹的投資計劃,進行科學的投資回收評估和論證,選擇最佳的資金投入時間,以避免造成資金短缺或運轉不靈.第三,合理進行投資組合.投資組合包括不同投資品種組合、不同行業(yè)或部門的投資項目組合,長短期限不同的投資組合等,以追求一種收益性、風險性、穩(wěn)健性最佳組合.第四,加強對證券投資的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險的研究,以減輕和抵消對證券投資收益的影響. 　?。?）資金回收風險規(guī)避的技術方法.資金回收風險是指資金不能及時周轉或資金流出后不能及時收回的風險.要規(guī)避資金回收風險必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測算和平衡,以保證資金的安全性、效益性和流動性.應收賬款回收控制風險可以通過以下方法加以規(guī)避：一是利用“五C”系統(tǒng)對客戶進行科學評估,對不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現金折扣,制定合理的資信等級和信用政策；二是在現銷和賒銷之間權衡,當賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時,才應當實施應收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表,確定合理的應收賬款比例,對應收賬款回收情況進行監(jiān)督,對壞賬損失事先做好準備；四是針對不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策,既要保證賬款的有效收回,又要注意避免傷及客戶關系,同時,制定收賬政策時要考慮收賬費用與壞賬損失的大小. 　?。?）收益分配風險規(guī)避的技術方法.收益分配風險的規(guī)避要從現金流入和現金流出兩方面著手.一方面要對現金流入實施控制,另一方面要考慮收益分配政策.根據企業(yè)發(fā)展的需要,制定合理的收益留存和利潤分配政策,采取適當的利潤和現金分配方式,保障現金流入與流出的相互配合、協(xié)調,以降低風險. 【參考文獻】 　　[1] 周朝琦等：企業(yè)財務戰(zhàn)略管理.北京：經濟管理出版社,2001,4. 　　[2] 王希旗、江小毅：財務管理.杭州：浙江大學出版社,2004,8. 　　[3] 葉弟豪：財務風險規(guī)避.知識出版社,1994. 　　[4] 朱偉：論我國企業(yè)財務風險制度防范.企業(yè)經濟,2003（3）. 　　[5] 李永寧：略論企業(yè)財務風險的成因及規(guī)避對策.金融與經濟.2005（9）. 　　[6] 吳少平、李小燕：談財務危機預警分析指標的確定標準.金融與科學,2000（1）.