10月份該廠的銷項(xiàng)稅:90*17%+17.55/1.17*17%+45455*(1+10%)/(1-25%)*17%=15.3+2.55+1.13=18.98萬(wàn)元 10月份該廠的進(jìn)項(xiàng)稅:45*13%+2*7%+5.1+1.19=5.85+0.14+5.1+1.19=12.28萬(wàn)元 因此,10月份該廠應(yīng)納增值稅稅額為:18.98-12.28-3=3.7萬(wàn)元.

第一題：白酒的定額稅率不是0.5元/斤嗎？怎么變成了1.5元/斤了？姑且按你說(shuō)的1.5元吧。公式：（成本+利潤(rùn)+定額稅額）/（1-稅率）*稅率+定額稅額[4*（1+10%）*0.3+1.5*2000*0.3]/（1-20%）*20%+1.5*2000*0.3得數(shù)自己算，懶得算了。至于題目上的 2000 這個(gè)數(shù)是怎么來(lái)的，應(yīng)該知道‘噸’位與‘斤’位的區(qū)別吧。第二題：收回舊手飾，怎么又換回新手飾了？是換出吧？！金銀的消費(fèi)稅稅率是5%黃金的消費(fèi)稅：100/（1+17%）*3000*5%以舊換新的消費(fèi)稅：（8+20*200）/（1+17%）*5%商場(chǎng)一般是面向最終消費(fèi)者，銷售價(jià)格一般是含稅收入，要將其換算成不含稅收入，所以有（1+17%）。此題問(wèn)得含糊，收取舊手飾折價(jià)補(bǔ)償是按舊手飾的克數(shù)收呢，還是按換出的新手飾克數(shù)收呢？沒(méi)有說(shuō)清楚，我理解為按舊手飾的克數(shù)確定。

公式：（成本+不含稅加工費(fèi)）/（1-30%）*30%=煙絲消費(fèi)稅（30000+5000）/（1-30%）*30%=15000選c

(1) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=(35000＋240000)×17％－8000×17％=45390(元) 解釋：銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng). 甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=240000×20％＋60×2000×0.5=108000(元) 解釋：外購(gòu)酒精及酒精制品的消費(fèi)稅，是不抵扣的。所以直接按銷售額和數(shù)量，確定應(yīng)納消費(fèi)稅。 乙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額=90000×13％＋5000×7％=12050(元) 解釋：農(nóng)產(chǎn)品按13%稅率抵扣，運(yùn)輸費(fèi)用獲得開(kāi)具了運(yùn)輸專用發(fā)票，允許按7%抵扣。 因?yàn)榍懊娴漠a(chǎn)品是甲委托乙收購(gòu)的，沒(méi)有進(jìn)銷的差價(jià)，但是這里要計(jì)算消費(fèi)稅，所以要首先計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格（不含增值稅而含消費(fèi)稅）組成計(jì)稅價(jià)格=(90000＋5000－12050＋8000)×(1＋5％)／(1－5％)=100523．68(元) 1）-12050是剝離增值稅，+8000，因?yàn)榧庸ひ彩蔷凭善返某杀静糠? 2）前面那個(gè)1+5%是計(jì)算成本+利潤(rùn)，這個(gè)5%是酒精的成本利潤(rùn)率，后面那個(gè)1-5%，這個(gè)5%是酒精的消費(fèi)稅率，是將組價(jià)含消費(fèi)稅。 求消費(fèi)稅和增值稅都要使用這個(gè)組成計(jì)稅價(jià)格，所以： 乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=100523．68×17％－12050=5039．03(元) 乙企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100523．68×5％=5026．18(元) 回答得比較晚，因?yàn)椴趴吹剑@道題還是比較有難度的，估計(jì)你正在復(fù)習(xí)CTA考試，祝你好運(yùn)！