其實你不要被這些題看起來嚇到了,心里就覺得很難,其實都是很簡單的,你先是一筆一筆業(yè)務(wù)的做,看清楚哪些業(yè)務(wù)要增值稅,哪些稅可以抵扣,哪些不能抵扣,一一列在草稿紙上就行了

第一大題后面的幾小題是不是都是萬元為單位？

根據(jù)稅法的規(guī)定： 1。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，按下列順序確定銷售額： (一)按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定； (二)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； (三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為: 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 公式中的成本利潤率除應(yīng)稅消費品以外，按照10%確定。 2。非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 因此，題中： 取得的不含稅平均銷售單價 = 171 000 / 450 = 380元 由于該銷售單價與企業(yè)單位成本相同，符合稅法所稱的“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由”的條件，同時，由于“無同類產(chǎn)品市場價格”，因此，應(yīng)當(dāng)按照組成計稅價格確定銷售額 組成計稅價格 = 380 * 450 * （1 + 10%） = 188 100元 銷項稅額 = 188 100 * 17% = 31 977元 進(jìn)項稅額 = 27 200元 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 = （50 000 - 4 650） * 17% + 4 650元 / （1-7%） * 7% = 8 059.50元 應(yīng)交增值稅 = 31 977 - （27 200 - 8 059.50） = 12 836.50元

白酒實行復(fù)合計稅，且外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒，不準(zhǔn)予扣除外購部分已納消費稅；藥酒仍實行原來的從價計稅方法。 (1)對外購糧食和薯類、糠麩等多種原料混和生產(chǎn)的白酒，按糧食白酒稅率征稅從量計征的消費稅＝1 × 2000 × 0.5=1000元＝0.1（萬元） 〔注：1噸＝1000公斤=2000斤〕 從價計征的消費稅=3.8×25％=0.95（萬元） (2)銷售白酒： 從量計征消費稅=4×2000×0.5 =4000（元）=0.4(萬元) 從價計征消費稅=[20+0.2÷(1＋17%)]×25% =5.04（萬元） (3)以自產(chǎn)白酒繼續(xù)加工藥酒銷售： 白酒不交消費稅,藥酒實行從價計征消費稅,藥酒應(yīng)納消費稅=7.2÷(1＋17%) ×10% =0.62（萬元） (4)外購白酒勾兌低度酒銷售，外購白酒已納消費稅不得扣除。低度白酒按糧食白酒征收消費稅。 從量計征的消費稅=1000 ×0.5=500（元）=0.05（萬元） 從價計征消費稅=2.5 × 25% =0.625（萬元） (5)視同銷售的白酒： 從量計征的消費稅=2000×2 ×0.5 =2000元=0.2(萬元) 從價計征的消費稅=15 ×2000 ×(1 +10%)÷(1- 25%)×25％=11000（元）=1.1(萬元) (6)本月應(yīng)納消費稅合計=0.1+0.95+0.4+5.04 ＋0.62＋0.05＋0.625＋0.2＋1.1＝9.085（萬元）