你說的銷售稅金及附加指的是營業(yè)稅金及附加吧，營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等,,,,,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本都是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，然后從本年利潤科目轉(zhuǎn)入利潤分配科目.

你好！按百分比計算，有公式可循如有疑問，請追問。

答:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(〔2001〕84號)中(二)規(guī)定:糧食白酒、薯類白酒計稅辦法中，糧食白酒、薯類白酒計稅辦法由《中華人民共和國消費(fèi)稅條例》規(guī)定的實行從價定率計算應(yīng)納稅額的辦法調(diào)整為從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復(fù)合計稅辦法。應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率銷售額×比例稅率自2001年5月、6月起，分別對酒、煙采用從價與從量混合征收消費(fèi)稅的計稅辦法。由于從量計征以應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量為計稅依據(jù)，與應(yīng)稅消費(fèi)品價格的高低沒有關(guān)系，因此，計算應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格時，暫不考慮從量計征的消費(fèi)稅稅額。 然后，還包括城維稅和教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

你說的是主營業(yè)務(wù)稅金及附加嘛？按增值稅乘以 城建稅 7% 教育費(fèi)附加3% 地方教育費(fèi)1%

如果是交納營業(yè)稅的，是應(yīng)納營業(yè)稅（有消費(fèi)稅的也要）及其附加；如果是應(yīng)納增值稅的，是按照實際交納的增值稅（和消費(fèi)稅）的金額計算交納附加稅（城建稅，教育附加，地方教育附加，等等）。 另外，防洪費(fèi)是按照銷售額的千分之一計算交納的一種附加。

只有附加稅才是按照流轉(zhuǎn)稅的基數(shù)計算的,這個科目還包括營業(yè)稅及消費(fèi)稅,這2個稅種當(dāng)然不是按照增值稅為基數(shù)來計算的, 明白了 ?

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額銷項稅額=含稅銷售收入/1+17%進(jìn)項稅額=購入商品時增值稅專用發(fā)票上注明的稅額以及支付的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)乘以7%，還有的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額*13%等一般情況下：計入銷售稅金及附加的有以下三項：城建稅=繳納的增值稅*7%教育費(fèi)附加=繳納的增值稅*0.03地方教育附加=繳納的增值稅*1

銷項稅是銷售額（不含稅）*17%計算出來的；進(jìn)項稅是取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額（以及運(yùn)費(fèi)額的7%，農(nóng)副產(chǎn)品收購金額的13%）； 應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅； 城建稅是應(yīng)交增值稅額*7%；教育費(fèi)附加是應(yīng)交增值稅額*3%；地方教育費(fèi)附加是應(yīng)交增值稅額*1%

1、營業(yè)稅金及附加，包括城建稅、教育費(fèi)附加、對方教育費(fèi)附加、水利基金2、城建稅（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%3、教育附加費(fèi)（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*3%4、地方教育費(fèi)附加（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*2%5、水利建設(shè)基金（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*1%

1. 銷售稅金及附加計征基礎(chǔ)是三個稅種：營業(yè)稅，增值稅和消費(fèi)稅。2. 銷售稅金及附加包括：城市建設(shè)維護(hù)稅（簡稱城建稅）、教育稅附加及相關(guān)地方附加費(fèi)（如防洪費(fèi)，堤壩費(fèi)，地方教育費(fèi)附加或河道維護(hù)費(fèi)）。3. 稅率：城市建設(shè)維護(hù)稅，市區(qū)7%或城鎮(zhèn)5%（稅務(wù)局主管所核定）， 4. 教育費(fèi)附加3%， 5. 地方附加稅費(fèi)通常為1%，比如河道維護(hù)費(fèi)。

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金---營業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費(fèi)附加 -----地方教育費(fèi)附加交稅的時候借:應(yīng)交稅金---營業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費(fèi)附加 -----地方教育費(fèi)附加貸:銀行存款

需交增值稅的時候才計提,就是說教育費(fèi)附加和城建稅是在交增值稅的基礎(chǔ)上才交的稅,如果不交增值稅,就不用計提這兩個稅.計提時:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅(按增值稅的7%計提) 其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加(按增值稅的3%計提)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加交納時:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸:銀行存款

商品銷售利潤＝收入－成本－稅金及附加-營業(yè)費(fèi)用 稅金及附加是按照增值稅計算的，增值稅的7％交城建稅，3％交教育費(fèi)附加 營業(yè)利潤＝收入－成本－稅金及附加-營業(yè)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

由于你說的商品銷售，所以給你按照商業(yè)銷售來說明：一、小規(guī)模納稅人。當(dāng)月銷售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+4%）]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費(fèi)附加，由于你所處的地域不同，比例不同，假如城建稅稅率為5%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費(fèi)附加是384.62*3%=11.54元二、一般納稅人。和上面的增值稅計算方法不同，城建稅和教育附加是相同的！

一般納稅人企業(yè)增值稅率17%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%（分地區(qū)，稅率不同，縣以下稅率會低），教育費(fèi)附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%就這個項目而言：1、應(yīng)繳增值稅銷項稅1000*17%＝170萬，扣除生產(chǎn)產(chǎn)品使用的原材料的進(jìn)項稅，是你應(yīng)該繳納的增值稅，應(yīng)繳城建稅、應(yīng)繳教育附加按流轉(zhuǎn)稅稅稅額為基數(shù)，也就是按該項目繳納的增值稅為基數(shù)計算。2、企業(yè)所得稅是（收入-成本-營業(yè)稅金及附加（不包括增值稅，增值稅是價外稅，不計入營業(yè)稅金及附加中）-費(fèi)用）*25%其中，成本、費(fèi)用都有相當(dāng)?shù)目鄢?guī)定，但就做項目書來說，寫上大項就可以了吧。

對，這處科目和其他損益類科目一樣，如果采用表結(jié)法，在年終時一次性轉(zhuǎn)入本年利潤，如用賬結(jié)法，在每月末轉(zhuǎn)入本年利潤： 借：本年利潤 貸：商品銷售稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）

具體的你可以看一下會計方面的書。

城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*7%教育附加稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3%地方教育附加稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*1%

城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*7% 教育附加費(fèi)=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3% 地方教育附加費(fèi)=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*1%借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加費(fèi) 其他應(yīng)交款——應(yīng)交地方教育附加費(fèi)

城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*7% 教育附加稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3% 北京好像沒有地方教育費(fèi)附加的1%，請教上面幾位在什么地方，還要交這個1％

當(dāng)月上交增值稅的11%(7%+3%+1%)