低值易耗品攤銷方法：五五攤銷折舊方法：直線法（年限平均法）成本核算方法：實(shí)際成本法會計核算軟件：你現(xiàn)在用的或者準(zhǔn)備用的財務(wù)軟件會計報表：籌建中也有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，只要公司注冊成功，至少會有一個分錄：借：銀行存款，貸：實(shí)收資本，所以就會有報表，如實(shí)填寫就好

以小企業(yè)為例：（具體可以改成你公司的內(nèi)容）1、小企業(yè)財務(wù)會計制度2、一次攤銷法3、平均年限折舊法4、實(shí)際成本法5、無/如果你單位有財務(wù)軟件比如說，“用友，金蝶”，就寫這個軟件的名，沒有就寫：“無”6、資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表

公司簡介 成都葡檸酒業(yè)有限公司是一家專注于進(jìn)口葡萄酒商品流通及運(yùn)營的新興企業(yè)。公司坐落于美麗的天府之都——成都市，公司主營法國兩大品牌拉菲，藍(lán)菲葡萄酒。國產(chǎn)酒還包括張裕，長城等等。公司精心挑選品質(zhì)優(yōu)良、具備價格競爭力的品牌公司秉承“世界佳釀，與您共享”的宗旨，以“大眾健康飲酒習(xí)慣養(yǎng)成”為目標(biāo)，以“傳播葡萄酒文化”為己任。公司選擇人才以德為本、唯才是用，擁有一批朝氣蓬勃、富創(chuàng)造性、勇于開拓、堅強(qiáng)果敢的優(yōu)秀人才，有著完善的組織結(jié)構(gòu)和高效的公司管理機(jī)制，以及及時完備的物流配送系統(tǒng)。葡檸酒業(yè)秉承“誠信、創(chuàng)新、服務(wù)、執(zhí)行”的經(jīng)營理念，永遠(yuǎn)把客戶的利益放在第一位，始終以市場需求為導(dǎo)向，以傳播葡萄酒文化為核心，把執(zhí)行與服務(wù)理念貫徹始終。暢游世界紅酒之旅期待與您同行！公司本著“互惠共識，雙贏奮進(jìn)”的經(jīng)營原則和“激活過程，固守結(jié)果”的管理原則，在行業(yè)競爭中不懈努力、著眼未來，力求做到最好的品牌，最好的產(chǎn)品，以最大的支持、最低的風(fēng)險獲取最高的回報，創(chuàng)造廠商共贏局面乃至社會價值。 葡檸酒業(yè)的快速發(fā)展，得益于客戶的支持、關(guān)心和信賴，得益于合作伙伴的鼎力相助，公司一如既往的將“成為國際性的酒類銷售企業(yè)”作為公司發(fā)展目標(biāo)而不懈努力，邀請廣大客戶共同把法國葡萄酒文化及其時尚健康的生活方式帶進(jìn)廣大中國人的生活中，為社會盡到自己應(yīng)該作的義務(wù)！?以上內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)

卡斯特品質(zhì)比較好一些

解百納就是赤霞珠，中文翻譯成解百納，是張裕重點(diǎn)推廣的品牌，卡斯特是張裕和法國卡斯特兄弟股份有限公司合資的品牌，叫張裕卡斯特酒莊酒。解百納用的是國產(chǎn)赤霞珠葡萄釀造，卡斯特是用的蛇龍珠葡萄釀造。

首先這是張裕公司的兩個產(chǎn)品系列，張裕解百納系列現(xiàn)又包括優(yōu)選級解百納、特選級解百納、珍藏級解百納、大師級解百納。價格從60～300元。 “張?？ㄋ固亍弊钤缡谴韽堅９驹谏綎|蓬萊和法國卡斯特公司合資成立的張?？ㄋ固鼐魄f產(chǎn)品。后來由于“卡斯特”商標(biāo)被一個溫州人注冊了，所以張裕公司現(xiàn)已經(jīng)取消張?？ㄋ固叵盗校拿麨閺堅Ｉ啐堉橄盗?。過去張?？ㄋ固刂饕獌蓚€產(chǎn)品，95張裕卡斯特和92張?？ㄋ固兀瑑r格在220～400元。 “解百納”現(xiàn)已經(jīng)被張裕葡萄酒公司注冊成功，國內(nèi)長城葡萄酒等公司曾經(jīng)和張裕打官司，認(rèn)為“解百納”不能注冊，最近官司結(jié)果下來了，國家還是駁回了長城等公司的上述，這的確是現(xiàn)實(shí)的結(jié)果，現(xiàn)在國內(nèi)按法律來說只能張裕公司使用漢語“解百納”來標(biāo)注葡萄酒。 之所以長城葡萄酒等公司會起訴，源于“解百納”最早是一種英譯的說法。法國釀造葡萄酒中有一個系列的葡萄酒常用于葡萄酒的釀造，包括：Cabernet Sauvignon赤霞珠、Cabernet franc品麗珠、Cabernet Gernischt 蛇龍珠等。仔細(xì)讀一下：Cabernet的發(fā)音，你就知道“解百納”和這個單詞的英譯是否有關(guān)系。所以，解百納不代表某個特定的葡萄品種。 今天，張裕葡萄酒公司用解百納命名一個系列的葡萄酒，高于張裕赤霞珠、品麗珠等葡萄酒，張裕公司的意思表述為：代表“海納百川”。但其實(shí)更主要的商業(yè)意義是代表了其高于赤霞珠、品麗珠的一個產(chǎn)品系列。

現(xiàn)代企業(yè)制度，也稱現(xiàn)代公司制度，其基本的形式是股份制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度關(guān)鍵是形成有效的公司治理結(jié)構(gòu)。公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其治理結(jié)構(gòu)所體現(xiàn)的是多層級的委托——代理關(guān)系。從一般意義上講，要形成有效的能夠克服代理問題的治理結(jié)構(gòu)，需形成一系列的制度安排：健全的行之有效的法規(guī)體系；形成股東可以“用腳投票”的健全的股票市場；競爭性的職業(yè)經(jīng)理市場的作用；有效的激勵機(jī)制；健全的嚴(yán)格的財務(wù)及其相關(guān)信息的披露制度。我國的國有企業(yè)，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度公司治理結(jié)構(gòu)過程中面對的焦點(diǎn)問題之一是國有股和大多最終屬于國有產(chǎn)權(quán)的法人股。解決這一問題的途徑是要加強(qiáng)一般性的基本制度建設(shè)：（1）建立健全與公司制度相關(guān)的法規(guī)體系，尤其是要嚴(yán)格執(zhí)法；（2）規(guī)范證券市場，強(qiáng)化證券市場的監(jiān)督和約束功能；（3）形成競爭性的職業(yè)經(jīng)理市場，強(qiáng)化經(jīng)理人市場的約束功能；（4）形成有效的激勵機(jī)制等等。另外，要切實(shí)從中國實(shí)際出發(fā)，在制度創(chuàng)新中形成具有中國特色并行之有效的治理結(jié)構(gòu)。

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動力，沒有創(chuàng)新就難以發(fā)展。技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新都很重要，非要比個輕重緩急，我想應(yīng)該考慮企業(yè)所處的行業(yè)背景，企業(yè)在同行中的實(shí)力地位，以及具體企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)本身的發(fā)展過程。以IT行業(yè)為例，技術(shù)總是在創(chuàng)新并且不可能隱瞞，國內(nèi)企業(yè)短時間內(nèi)難以在技術(shù)上超越國外企業(yè)技術(shù)，如果我們依然以技術(shù)創(chuàng)新為口號耗費(fèi)大量資源，而相對忽略了市場適應(yīng)情況，從而沒有在制度上作出相應(yīng)的調(diào)整應(yīng)變的措施，比如危機(jī)防范機(jī)制的建立；那么一旦市場變動對IT企業(yè)的沖擊將是巨大的。不妨參考三星的成功經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)然三星從美國購買半導(dǎo)體技術(shù)，而主力手機(jī)外形設(shè)計的做法值得借鑒。更重要的是三星在重新評估自身實(shí)力，制定未來發(fā)展戰(zhàn)略是思路，發(fā)人深省。那么如果你的企業(yè)制定如此戰(zhàn)略，你能夠在讓它順利貫徹執(zhí)行嗎，能嗎？這需要制度上創(chuàng)新。如果你只是個小企業(yè)，對產(chǎn)銷產(chǎn)品的模仿，跟進(jìn)，可能最重要。技術(shù)創(chuàng)新顯然沒有快速靈活的調(diào)整生產(chǎn)，銷售的制度重要。當(dāng)然小企業(yè)需要積累需要機(jī)會，總是在市場的夾縫中生存，不是好受的滋味。（現(xiàn)代企業(yè)定義太廣，姑且認(rèn)為是現(xiàn)在存在的企業(yè)）以吉林志達(dá)飲料飲品有限公司模仿張裕品牌生產(chǎn)的華裕葡萄酒為例。葡萄酒業(yè)本身技術(shù)含量不高，你看張裕宣傳是百年張裕，是歷史的沉淀，純粹的技術(shù)含量在溝兌上有所區(qū)別，釀酒的工藝設(shè)備區(qū)別不大。通過幾年積累，志達(dá)企業(yè)是發(fā)展釀酒技術(shù)還是發(fā)展銷售網(wǎng)絡(luò)，完善財務(wù)制度？那個重要不用多說。套用一句話“具體企業(yè)，具體分析”，最起碼考慮以上因素。

資產(chǎn)負(fù)債表：看資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負(fù)債比、資產(chǎn)的構(gòu)成情況利潤表：收入與利潤的構(gòu)成情況，現(xiàn)金流量：主營業(yè)收入?yún)⒄召Y產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收款一起看，看資金的回收情況

主要包括，資產(chǎn)質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量、利潤質(zhì)量、現(xiàn)金流量質(zhì)量。

企業(yè)財務(wù)狀況質(zhì)量特征表現(xiàn)為四個方面：　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)質(zhì)量 　　資產(chǎn)質(zhì)量，是指特定資產(chǎn)在企業(yè)管理的系統(tǒng)中發(fā)揮作用的質(zhì)量，具體表現(xiàn)為變現(xiàn)質(zhì)量、被利用質(zhì)量、與其他資產(chǎn)組合增值的質(zhì)量以及為企業(yè)發(fā)展目標(biāo)做出貢獻(xiàn)的質(zhì)量等方面。需要指出的是，從財務(wù)管理的角度來看，資產(chǎn)質(zhì)量主要關(guān)注的不是特定資產(chǎn)的物理質(zhì)量。這是因?yàn)椋嗤锢碣|(zhì)量的資產(chǎn)在不同企業(yè)會表現(xiàn)出不同的貢獻(xiàn)能力。換句話說，資產(chǎn)對不同的企業(yè)而言，具有相對有用性。一項資產(chǎn)，即使是物理質(zhì)量再好，如果在特定企業(yè)中不能發(fā)揮作用，也不能算作該企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，而只能算作不良資產(chǎn)。但是，如果該資產(chǎn)在另外的企業(yè)中能夠得到較好利用，發(fā)揮較好作用，則應(yīng)作為另外企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。 　　資產(chǎn)質(zhì)量的這種相對性特征，形成了企業(yè)重組增值的基礎(chǔ)。 　?。ǘ┵Y本結(jié)構(gòu)質(zhì)量 　　對資本結(jié)構(gòu)的理解，有多種多樣。主要有：（1）資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)收資本結(jié)構(gòu)，即擁有分紅權(quán)的股東入資的入資者以及入資規(guī)模結(jié)構(gòu)；（2）資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)；（3）資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)有代價的負(fù)債（即貸款以及融資租賃固定資產(chǎn)所引起的負(fù)債等）與所有者權(quán)益之間的結(jié)構(gòu)以及（4）資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的負(fù)債與所有者權(quán)益之間的結(jié)構(gòu)；等等。 在這里，資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)有代價的負(fù)債與所有者權(quán)益之見的結(jié)構(gòu)。 　?。ㄈ├麧欃|(zhì)量 　　利潤質(zhì)量，主要涉及企業(yè)利潤的形成過程、利潤結(jié)構(gòu)以及利潤的結(jié)果等方面的質(zhì)量。高質(zhì)量的企業(yè)利潤，應(yīng)當(dāng)表現(xiàn)為企業(yè)所依賴的業(yè)務(wù)具有較好的市場發(fā)展前景、利潤結(jié)構(gòu)較為合理、企業(yè)對利潤具有較好的支付能力（交納稅金、支付股利等）、利潤所帶來的凈資產(chǎn)的增加能夠?yàn)槠髽I(yè)的未來發(fā)展奠定良好的資產(chǎn)基礎(chǔ)；反之，低質(zhì)量的企業(yè)利潤，則表現(xiàn)為企業(yè)所依賴的業(yè)務(wù)具有企業(yè)的主觀操縱性或沒有較好的市場發(fā)展前景、利潤結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)對利潤具有較差的支付能力（推遲交納稅金、無力支付股利等）、利潤所帶來的凈資產(chǎn)的增加不能為企業(yè)的未來發(fā)展奠定良好的資產(chǎn)基礎(chǔ)。 　　（四）現(xiàn)金流量質(zhì)量 　　現(xiàn)金流量質(zhì)量，是指企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠按照企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)的質(zhì)量?，F(xiàn)金流量質(zhì)量較高的表現(xiàn)應(yīng)該是各類活動的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)正常，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況與企業(yè)短期經(jīng)營狀況與長期發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。

企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略研究-財務(wù)質(zhì)量分析視角作者:張新民 等 2007年3月第1版 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社

這次被中國證監(jiān)會山東證監(jiān)局責(zé)令整改，張裕的無形資產(chǎn)存在2個問題：　　一是就張裕等商標(biāo)而言，張裕承擔(dān)了本應(yīng)由張裕集團(tuán)承擔(dān)的大量職責(zé)和費(fèi)用。這就存在著以商標(biāo)使用費(fèi)的名義將利潤轉(zhuǎn)移至大股東張裕集團(tuán)的重大嫌疑?！　《蔷?009年注冊的愛斐堡、黃金冰谷等商標(biāo)而言，張裕不僅存在利用商標(biāo)使用費(fèi)轉(zhuǎn)移利潤為大股東謀取利益的問題，而且張裕集團(tuán)存在著侵占上市公司無形資產(chǎn)的問題。這都嚴(yán)重侵害了眾多中小股東的利益?！　∑鋵?shí)，如果嚴(yán)格履行了上市公司關(guān)聯(lián)交易審議披露程序，這類不公平交易就很可能暴露，中小股東的利益可能就不會受到侵害.　　要仔細(xì)檢查交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)容,對這種不僅僅通過財會手法進(jìn)行的舞弊，如果審計人員僅從財務(wù)賬面上對會計處理的手續(xù)、程序及記賬憑證附件等進(jìn)行常規(guī)的形式檢查，可能很難發(fā)現(xiàn)問題。　　張裕的案例提示審計人員，在審計過程中不僅要審計各類交易形式上的內(nèi)容，更要仔細(xì)檢查其實(shí)質(zhì)內(nèi)容，并將相關(guān)或類似交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行必要的對比和分析，看各類交易是否存在明顯或變相重復(fù)列支成本、費(fèi)用的情形?！　∪缭趶堅５陌咐?，一方面，對支付的商標(biāo)使用費(fèi)，應(yīng)該對相關(guān)會計憑證、審批手續(xù)及商標(biāo)使用合同等，實(shí)施一系列的常規(guī)檢查程序，還要仔細(xì)閱讀和了解商標(biāo)使用合同的相關(guān)內(nèi)容，如其中的商標(biāo)使用費(fèi)主要用于宣傳商標(biāo)及使用商標(biāo)的產(chǎn)品，并對合同的內(nèi)容及實(shí)際遵循情況進(jìn)行必要的對比和分析?！　×硪环矫妫瑢χЦ兜膹V告費(fèi)，除了實(shí)施常規(guī)檢查程序外，審計人員還應(yīng)該以應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度提出疑問：既然商標(biāo)的宣傳和維護(hù)屬于張裕集團(tuán)的責(zé)任，那么，張裕再支付維護(hù)商標(biāo)的廣告費(fèi)就有不合理之嫌，由此做進(jìn)一步檢查后，就容易查明存在的問題了。　　以商標(biāo)使用費(fèi)作為轉(zhuǎn)移利潤的媒介，僅僅是企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤常見的一種情形。 審計人員應(yīng)圍繞影響被檢查單位利潤高低的各種主要因素，對被檢查單位與其自身以往年度、與同類企業(yè)同期在成本、費(fèi)用及利潤等方面分別進(jìn)行對比分析，盡可能從其中的異常變化中尋找出自相矛盾、有悖情理、不合邏輯的情況，并以此為突破口實(shí)施進(jìn)一步的檢查，這樣，就容易挖掘出隱匿或轉(zhuǎn)移利潤的問題?！　∑髽I(yè)在關(guān)聯(lián)交易中直接轉(zhuǎn)移資產(chǎn)進(jìn)行舞弊的情形也屢見不鮮，如張裕的情況，審計人員就能以應(yīng)有的職業(yè)敏感，對作為非生產(chǎn)實(shí)體的張裕集團(tuán)創(chuàng)造這些商標(biāo)的可能性持必要的合理懷疑態(tài)度，同時以商標(biāo)許可使用時點(diǎn)為關(guān)鍵時點(diǎn)，檢查在該時點(diǎn)前張裕是否已在生產(chǎn)過程中開發(fā)和銷售了使用這些商標(biāo)的產(chǎn)品，是否早就發(fā)生了創(chuàng)立這些商標(biāo)的前期費(fèi)用，并在必要的綜合分析后查明情況。本質(zhì)　　在于公司治理不規(guī)范其實(shí)，張裕采取多種形式轉(zhuǎn)移利潤或資產(chǎn)，嚴(yán)重侵害眾多中小股東的利益，其本質(zhì)問題是，張裕未能嚴(yán)格遵循上市公司在公司治理方面的規(guī)定，存在公司治理結(jié)構(gòu)混亂的嚴(yán)重問題，主要涉及公司規(guī)章制度遵循及獨(dú)立性兩方面。　　特別是在獨(dú)立性方面，張裕與其大股東之間存在內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)混淆、 人員混用、業(yè)務(wù)財務(wù)混批、資產(chǎn)管理和使用混亂等許多問題，如張裕集團(tuán)副總經(jīng)理分管上市公司業(yè)務(wù)、集團(tuán)與上市公司人員混用、集團(tuán)部分財務(wù)憑證由上市公司財務(wù)人員作為復(fù)核人等.　　. 之所以出現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)混亂的情況，主要目的很可能就是為了方便將上市公司的利益轉(zhuǎn)為少數(shù)大股東的利益?！　】梢?，今后對公司治理結(jié)構(gòu)混亂的企業(yè)，審計人員要以應(yīng)有的合理懷疑態(tài)度去分析被檢查單位造成混亂的深層目的，并對可能受到影響的、或可能存在問題的領(lǐng)域做重點(diǎn)追蹤檢查，盡可能分析并挖掘出被檢查單位存在的違法違規(guī)問題?！　《鳛楣姽荆粌H要自覺維護(hù)所有股東，特別是中小股東的權(quán)益，還要自覺接受社會公眾的監(jiān)督,　　國家相關(guān)職能部門則不僅應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范和完善對公眾公司治理結(jié)構(gòu)的要求，還要認(rèn)真考慮如何建立健全保護(hù)公眾公司中小股東利益的機(jī)制，加強(qiáng)對公眾公司的全方位管理和監(jiān)督。

某市某企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度（適用于中小企業(yè)）（簡稿） 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)本公司的財務(wù)管理工作，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司的具體情況，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中和提高公司經(jīng)濟(jì)效益的作用，特制定本制度。 第二條 公司財務(wù)部門的職能： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及相關(guān)財務(wù)、稅收制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收等費(fèi)用。 (六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部門由會計人員和出納人員組成。 第四條 公司各部門和職員辦理會計事項，必須遵守本制度規(guī)定。 第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 會計的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，做到開源節(jié)流，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案。 (五)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 (六)建立健全會計核算制度，充分利用會計資料進(jìn)行財務(wù)分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建設(shè)性意見。 (七)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。 (八)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。 (九)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 出納人員的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支，不得白條抵庫。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或會計交付的其他工作。 第三章 財務(wù)工作管理 第七條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第八條 采用借貸記帳法，按照會計核算原則進(jìn)行會計核算。以人民幣為記帳本位幣。采用記帳憑證匯總表核算程序。 第九條 會計核算記錄應(yīng)當(dāng)采用中文，記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定。 第十一條 會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。 第十三條 會計人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄每月編制會計報表上報總經(jīng)理，總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核簽字并蓋章，并對外報出。 第十四條 會計人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計監(jiān)督。會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部控制。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納人員交接由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，會計人員交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第四章 支票管理 第十八條 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)，財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由會計人員和總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第十九條 支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務(wù)報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第二十二條 除本規(guī)定第二十一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十三條 公司采購固定資產(chǎn)、原料、輔料、辦公用品、勞保、其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5 000元。超額部分應(yīng)及時存入銀行。 第二十五條 出納人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十六條 出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金申請單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第二十八條 符合本規(guī)定第二十一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核無誤后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十二條 無論何種匯款，出納人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、會計人員、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。 第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計報表一起上報總經(jīng)理。 現(xiàn)金、銀行存款的盤查： 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“盤點(diǎn)報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 第三十四條 出納人員支付款項，不論金額大小均須會計人員會同總經(jīng)理簽字并蓋章?？偨?jīng)理外出應(yīng)由會計人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第六章 往來款項管理 第三十五條 應(yīng)收賬款管理 1、對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，將重要的客戶及其余額列示表中，對不重要的或余額較小的可以匯總列示。 2、往來款項管理人員調(diào)動或離職等，總經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人、接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。 3、由于往來款項管理人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。 第三十六條 應(yīng)付賬款管理：末付的應(yīng)付款項，往來款項管理人員每月與采購部進(jìn)行帳務(wù)核對，保證帳目清楚，金額準(zhǔn)確無誤。 第七章 商品管理 第三十七條 商品采購 1、 由采購員編制采購計劃。 2、 業(yè)務(wù)總監(jiān)對計劃進(jìn)行審查、審批。 3、 采購員按計劃采購商品。 第三十八條 商品銷售 1、 門店發(fā)生銷售，電腦收銀打出票據(jù)，同時減少實(shí)物庫存。 2、 如顧客需要報銷發(fā)票，憑收銀票根開具發(fā)票，收銀票據(jù)加蓋“發(fā)票已開”戳記。 第三十九條 商品結(jié)算 1、 會計人員每天將銷售部門報送的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核簽收，相關(guān)會計對其進(jìn)行帳務(wù)處理。 2、 出納員每天核對銷售金額是否相符。 3、 貨款支付需持商品購銷合同先填寫“請款單”有請款人、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。由會計人員審核，按審批權(quán)限審批承付。其審批權(quán)限為：貨款總額在8萬元（含8萬元）以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；貨款總額在8萬元以上的由總經(jīng)理、董事長或授權(quán)人共同審批。 4、 財務(wù)部門對每月發(fā)生的進(jìn)、銷、存及費(fèi)用支出須認(rèn)真負(fù)責(zé)的計算，做到成本準(zhǔn)確。 第四十條 商品庫存 1、 根據(jù)商品驗(yàn)收制度，驗(yàn)收入庫的商品。 2、 每月末會計部門與倉儲部門盤點(diǎn)、對帳。 3、 每年末，由會計部門與倉儲部門對所有庫存商品進(jìn)行全面清查和盤點(diǎn)，編制盈虧盤點(diǎn)報告表，分析原因，提出改進(jìn)意見，并做到帳帳相符，帳實(shí)相符。 第七章 會計檔案管理 第四十一條 凡是本公司的會計 憑證、會計帳簿、會計報表相關(guān)會計資料，均應(yīng)裝訂成冊并歸檔，以便存查。 第四十二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計人員專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計人員專人保管，并分類填制目錄。嚴(yán)格按照《企業(yè)會計檔案保管期限》要求保存會計檔案，保管期滿，必須經(jīng)過，并指定專人進(jìn)行監(jiān)銷且簽字蓋章，才能銷毀。 第四十四條 會計檔案不得外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第八章 附 則 第四十五條 本實(shí)施細(xì)則經(jīng)本公司董事會討論通過，從公布之日起生效執(zhí)行。 第四十六條 本實(shí)施細(xì)則的內(nèi)容與國家法律、法規(guī)不符時，以國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。 第四十七條 本實(shí)施細(xì)則解釋權(quán)屬本公司董事會